Dernière vérification avec des sources du gouvernement chinois :

La Chine impose les résidents sur leur revenu global annuel et les non-résidents mois par mois, ce qui produit des résultats très différents pour un même salaire. Cet outil calcule les deux cas, applique les déductions choisies — y compris l’option entre deux régimes réservée aux ressortissants étrangers — et montre ce qui surprend souvent les personnes ayant un salaire constant : votre salaire net diminue au fil de l’année.

Résident: domicilié en Chine, ou en Chine 183 jours ou plus dans l'année civile.
Soutien aux personnes âgées : parents d’au moins 60 ans. Loyer : ni vous ni votre conjoint ne possédez de logement à Shenzhen ou ne déduisez des intérêts d’emprunt. Prêt pour un premier logement : une seule fois, pendant au plus 240 mois. Formation continue : études diplômantes en Chine, pendant au plus 48 mois.

Une estimation, pas un dépôt, et pas un conseil

Ce modèle calcule le revenu salarial chez un employeur selon les règles ordinaires. Il ne peut pas traiter les conventions fiscales, les actions et RSU, les revenus de plusieurs employeurs, les autres catégories de revenu global (prestations de travail, rémunérations d’auteur, redevances), les frais médicaux pour maladie grave — déductibles uniquement lors de la régularisation —, les dons, les rentes, le seuil de 90 jours applicable aux non-résidents en séjour court, la subvention de la Grande Baie (un remboursement versé après l’année aux personnes reconnues éligibles), ni la rémunération des jours travaillés hors de Chine (les non-résidents sont imposés uniquement sur les jours travaillés en Chine ; les résidents sans domicile fiscal en Chine sont exonérés sur les rémunérations versées à l’étranger pour les jours travaillés hors de Chine tant qu’ils n’ont pas six années consécutives remplissant les critères, après déclaration, 备案). Il ne peut pas déterminer votre domicile fiscal. Je ne suis pas comptable. Les règles utilisées sont expliquées dans Le guide fiscal complet.

Les deux systèmes

Résidents — personnes domiciliées en Chine ou présentes au moins 183 jours pendant l’année civile — sont imposés sur le revenu global annuel regroupant salaires, rémunérations de prestations de travail, droits d’auteur et redevances. On en déduit ¥60,000 par an, les cotisations sociales obligatoires et le fonds logement du salarié, les déductions supplémentaires spécifiques et les autres éléments légaux. Le solde passe par sept tranches progressives de 3% à 45%. Vous ne savez pas de quel côté du seuil des 183 jours vous vous situez ? Comptez vos jours en premier — la règle est plus stricte qu'il n'y paraît.

Non-résidents sont imposés mois par mois sur les revenus de source chinoise, avec une déduction mensuelle de ¥5,000 et aucun droit aux déductions supplémentaires spécifiques. Il n’y a ni résidence fiscale pour une partie d’année ni régularisation annuelle. Un second seuil existe à 90 jours, généralement remplacé par une convention fiscale ; aucun de ces cas n’est modélisé ici.

L’option réservée aux ressortissants étrangers

Jusqu’au 31 décembre 2027, un particulier étranger qui est résident fiscal peut choisir soit les déductions supplémentaires spécifiques ou les huit catégories d’avantages en nature exonérés : logement, repas, blanchisserie, déménagement, déplacements professionnels raisonnables, congés au pays d’origine, formation linguistique et scolarité des enfants en Chine. Vous ne pouvez pas cumuler les deux régimes et le choix ne peut plus être modifié pendant l’année fiscale.

L’option la plus avantageuse dépend entièrement de votre rémunération globale. Une forte indemnité de logement dépasse généralement largement les déductions spécifiques ; ce n’est souvent pas le cas avec un salaire modeste, deux enfants scolarisés et des parents âgés. Changez l’option du menu et comparez : c’est précisément le but de cet outil.

Soyez prudent sur ce point. Ces avantages ont déjà reçu deux dates d’expiration fermes, puis ont été reconduits deux fois. Au 11 octobre 2026, je n’ai trouvé aucune annonce d’une nouvelle prolongation ou d’une fin anticipée ; cela ne permet pas de savoir ce qui se passera ensuite. La date de fin du 31 décembre 2027 est fixée par l’annonce MOF/STA 2023 No. 29 ↗. Le 1er septembre 2026, l’annonce MOF/STA 2026 No. 27 ↗ a supprimé l’exonération des dividendes reçus par les particuliers étrangers d’entreprises à capitaux étrangers, désormais imposés à 20 %. Cela n’affecte pas ces indemnités.

Pourquoi votre fiche de paie de décembre est plus petite que celle de janvier

L’employeur effectue la retenue selon une méthode cumulative — 累计预扣法 — en recalculant chaque mois le revenu imposable depuis le début de l’année et en retenant la différence. Avec un salaire fixe, votre taux effectif augmente lorsque le revenu cumulé franchit chaque tranche : le net diminue donc au fil de l’année, même sans modification du contrat. Le graphique ci-dessus illustre cette évolution avec vos propres chiffres. Ce n’est pas une erreur ; la régularisation annuelle du printemps suivant établit la situation définitive.

D'où viennent ces chiffres

Chaque taux, montant et date utilisé par le calculateur provient de l’un de ces documents officiels. La base des textes de chinatax.gov.cn effectue une vérification du navigateur avant d’afficher le texte.

  • Loi sur l’impôt sur le revenu des particuliers ↗ — Articles 1 et 6 et barème 1 : critère de résidence, déductions de ¥60,000 par an et ¥5,000 par mois, assiette des non-résidents et sept tranches de 3% à 45%. Applicable depuis le 1 janvier 2019. Vérifié le 11 octobre 2026.
  • Règlement d’application de la loi sur l’impôt sur le revenu des particuliers (décret du Conseil d’État No. 707) ↗ — Article 2 : le domicile correspond à la résidence habituelle en Chine en raison de l’enregistrement du ménage, de la famille ou des liens économiques ; article 4 : la règle des six ans pour les revenus versés de l’étranger. Applicable depuis le 1 janvier 2019. Vérifié le 11 octobre 2026.
  • Annonce STA 2018 No. 61 ↗ — retenue cumulative, ¥5,000 par mois d’emploi et déductions rapides du barème annuel. Applicable depuis le 1 janvier 2019. Vérifié le 11 octobre 2026.
  • Annonce MOF/STA 2019 No. 35 ↗ — barème mensuel des non-résidents et règle limitant leur imposition à la rémunération des jours travaillés en Chine. Applicable depuis le 1 janvier 2019. Vérifié le 11 octobre 2026.
  • Conseil d’État Guofa [2018] No. 41 (国发〔2018〕41号) ↗ — formation continue : ¥400 par mois ; intérêts d’emprunt pour un premier logement : ¥1,000 ; loyer : ¥1,500 dans les villes à statut de planification indépendante (计划单列市), dont Shenzhen ; choix des parents entre 100% pour l’un ou 50% chacun pour la scolarité des enfants (article 6). Applicable depuis le 1 janvier 2019. Vérifié le 11 octobre 2026.
  • Conseil d’État Guofa [2023] No. 13 (国发〔2023〕13号) ↗ — ¥2,000 par mois pour chaque enfant scolarisé et chaque enfant de moins de 3 ans, et ¥3,000 pour le soutien aux personnes âgées, à partager entre frères et sœurs dans la limite de ¥1,500 chacun. Applicable depuis le 1 janvier 2023. Vérifié le 11 octobre 2026.
  • Annonce STA 2023 No. 14 ↗ — pour les déductions pour enfant, les parents choisissent 100% pour l’un ou 50% chacun. Applicable au 1er janvier 2023. Vérifié le 11 octobre 2026.
  • MOF/SAT Caishui [1994] No. 20 (财税字〔1994〕020号) ↗ — point 2 : les indemnités de logement, repas, installation et blanchisserie d’un étranger sont exonérées uniquement sous forme d’avantages non monétaires ou de remboursements. Les voyages d’affaires, retours au pays, cours de langue et frais scolaires des enfants ne le sont que pour des montants raisonnables. Texte du 13 mai 1994. Vérifié le 11 octobre 2026.
  • l’annonce MOF/STA 2023 No. 29 ↗ — un particulier étranger résident fiscal choisit ces indemnités ou les déductions supplémentaires spécifiques, sans les cumuler et sans pouvoir changer de choix pendant l’année fiscale. Applicable du 1er janvier 2024 au 31 décembre 2027. Vérifié le 11 octobre 2026.
  • Annonce MOF/STA 2023 No. 30 ↗ — la prime annuelle ponctuelle d’un résident peut être imposée séparément, avec le taux et la déduction rapide donnés par le barème mensuel pour la prime divisée par 12. Applicable du 1 janvier 2024 au 31 décembre 2027. Vérifié le 11 octobre 2026.
  • Annonce STA 2020 No. 13 ↗ — option de compter ¥5,000 pour chaque mois depuis janvier lorsqu’une personne perçoit son premier salaire de l’année en cours d’année, mentionnée dans la note sur les années incomplètes. Applicable depuis le 1 juillet 2020. Vérifié le 11 octobre 2026.
  • l’annonce MOF/STA 2026 No. 27 ↗ — impôt de 20% sur les dividendes reçus par les particuliers étrangers d’entreprises à capitaux étrangers ; les indemnités ci-dessus restent inchangées. Applicable depuis le 1 septembre 2026. Vérifié le 11 octobre 2026.