Última verificación con fuentes del Gobierno chino:
China grava a los residentes sobre la renta integral anual y a los no residentes mes a mes; ambos sistemas producen resultados muy distintos para el mismo salario. Esta herramienta calcula los dos, aplica las deducciones que elijas —incluida la elección excluyente disponible solo para extranjeros— y muestra lo que sorprende a todo el mundo con un salario fijo: tu sueldo neto disminuye a lo largo del año.
Esta herramienta modeliza los ingresos salariales de una sola empresa conforme a las reglas estándar. No abarca convenios fiscales, acciones y RSU, ingresos de más de una empresa, las demás categorías de renta integral —servicios personales, derechos de autor y regalías—, gastos médicos por enfermedad grave —que solo pueden solicitarse en la regularización—, donaciones, aportaciones a planes de pensiones de empresa (年金), el umbral de 90 días aplicable a no residentes de corta estancia, la subvención de la Gran Área de la Bahía (un reembolso que se paga después del año a quienes se reconoce como beneficiarios) ni el salario de los días trabajados fuera de China (los no residentes solo tributan por los días trabajados en China; los residentes sin domicilio en China están exentos por el salario de los días trabajados en el extranjero pagado desde fuera de China hasta acumular seis años consecutivos computables, tras presentar el registro, 备案). No puede conocer tu domicilio. No soy contable. Las reglas en que se basa se explican en la guía fiscal completa.
Los dos sistemas
Los residentes —cualquier persona con domicilio en China o que pase en China 183 días o más durante el año natural— tributan por la renta integral anual, que agrupa salarios, remuneración por servicios personales, derechos de autor y regalías. De ella se deducen ¥60.000 al año, tus propias cotizaciones legales al seguro social y al fondo de vivienda, las deducciones adicionales especiales y otros conceptos legales. El importe restante pasa por siete tramos progresivos del 3 % al 45 %. ¿No sabes de qué lado de los 183 días estás? Cuenta primero tus días —la regla es más estricta de lo que parece.
Los no residentes tributan mes a mes por las rentas de fuente china, con una deducción mensual de ¥5.000 y ninguna de las deducciones adicionales especiales. No existe residencia por una parte del año ni regularización anual. Hay un segundo umbral de 90 días, que un convenio suele sustituir; ninguno de los dos se modeliza aquí.
La elección disponible solo para extranjeros
Hasta el 31 de diciembre de 2027, una persona extranjera que sea residente fiscal puede elegir o bien las deducciones adicionales especiales o bien las ocho categorías de prestaciones en especie exentas: ayuda para vivienda, comidas, lavandería, traslado, viajes de trabajo razonables, viajes al país de origen, formación lingüística y educación de los hijos en China. No puedes aplicar ambas y, una vez elegida, la opción no puede cambiarse durante el ejercicio fiscal.
Cuál resulta mejor depende por completo de tu paquete. Una ayuda elevada para vivienda suele superar con holgura las deducciones especiales; un salario modesto con dos hijos escolarizados y progenitores mayores a menudo no. Cambia la opción del desplegable y compara: ese es precisamente el motivo de esta herramienta.
Ten especial cuidado con este punto. Las prestaciones han recibido dos fechas de vencimiento firmes y han sido rescatadas dos veces. A 11 de octubre de 2026 no encontré ningún anuncio de otra prórroga ni de una finalización anticipada, lo cual no equivale a saber qué ocurrirá después. La fecha final del 31 de diciembre de 2027 la fija el Anuncio 2023 n.º 29 del MOF y la STA ↗. El 1 de septiembre de 2026, el Anuncio 2026 n.º 27 del MOF y la STA ↗ puso fin a la exención de los dividendos que las personas extranjeras reciben de empresas de inversión extranjera, que ahora tributan al 20 %. No afecta a estas prestaciones.
Por qué tu nómina de diciembre es menor que la de enero
Las empresas retienen de forma acumulada —累计预扣法—, recalculan cada mes la renta imponible acumulada desde el inicio del año y retienen la diferencia. Con un salario fijo, esto significa que tu tipo efectivo aumenta a medida que la renta acumulada cruza cada tramo, de modo que el sueldo neto disminuye a lo largo del año aunque tu contrato no haya cambiado. El gráfico anterior muestra esa evolución con tus propias cifras. No es un error; la regularización anual de la primavera siguiente fija el resultado definitivo.
De dónde proceden estas cifras
Todos los tipos, importes y fechas que utiliza la calculadora proceden de uno de estos documentos oficiales. La biblioteca normativa de chinatax.gov.cn hace una comprobación del navegador antes de mostrar el texto.
- Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ↗ — artículos 1 y 6 y tabla de tipos 1: el criterio de residencia, las deducciones de ¥60.000 al año y ¥5.000 al mes, la base de los no residentes y los siete tramos del 3 % al 45 %. Se aplica desde el 1 de enero de 2019. Comprobado el 11 de octubre de 2026.
- Reglamento de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta (Decreto n.º 707 del Consejo de Estado) ↗ — artículo 2: tener domicilio significa vivir habitualmente en China por el registro de hogar, la familia o los intereses económicos; artículo 4: la regla de los seis años para las rentas pagadas desde el extranjero. Se aplica desde el 1 de enero de 2019. Comprobado el 11 de octubre de 2026.
- Anuncio 2018 n.º 61 de la STA ↗ — la retención acumulada, ¥5.000 por cada mes de empleo y las deducciones rápidas de la tabla anual. Se aplica desde el 1 de enero de 2019. Comprobado el 11 de octubre de 2026.
- Anuncio 2019 n.º 35 del MOF y la STA ↗ — la tabla mensual para no residentes y la regla de que un no residente solo tributa por el salario de los días trabajados en China. Se aplica desde el 1 de enero de 2019. Comprobado el 11 de octubre de 2026.
- Circular Guofa [2018] n.º 41 del Consejo de Estado (国发〔2018〕41号) ↗ — formación continua, ¥400 al mes; intereses del préstamo para primera vivienda, ¥1.000; alquiler, ¥1.500 en las ciudades con planificación independiente (计划单列市), entre ellas Shenzhen; y la opción de los progenitores entre el 100 % para uno de ellos o el 50 % cada uno en la educación de los hijos (artículo 6). Se aplica desde el 1 de enero de 2019. Comprobado el 11 de octubre de 2026.
- Circular Guofa [2023] n.º 13 del Consejo de Estado (国发〔2023〕13号) ↗ — ¥2.000 al mes por cada hijo escolarizado y por cada hijo menor de 3 años, y ¥3.000 por atención a personas mayores, que los hermanos se reparten con un máximo de ¥1.500 cada uno. Se aplica desde el 1 de enero de 2023. Comprobado el 11 de octubre de 2026.
- Anuncio 2023 n.º 14 de la STA ↗ — en las deducciones por hijos, los progenitores eligen el 100 % para uno de ellos o el 50 % cada uno. Se aplica desde el 1 de enero de 2023. Comprobado el 11 de octubre de 2026.
- Circular Caishui [1994] n.º 20 del MOF y la SAT (财税字〔1994〕020号) ↗ — punto 2: las ayudas de vivienda, comidas, traslado y lavandería de una persona extranjera solo están exentas si no se pagan en efectivo o se reembolsan, y las de viajes de trabajo, viajes al país de origen, formación lingüística y educación de los hijos solo en importes razonables. Emitida el 13 de mayo de 1994. Comprobado el 11 de octubre de 2026.
- Anuncio 2023 n.º 29 del MOF y la STA ↗ — una persona extranjera que sea residente fiscal aplica esas prestaciones o las deducciones adicionales especiales, no ambas, y no puede cambiar la opción durante el ejercicio fiscal. Se aplica del 1 de enero de 2024 al 31 de diciembre de 2027. Comprobado el 11 de octubre de 2026.
- Anuncio 2023 n.º 30 del MOF y la STA ↗ — la prima anual única de un residente puede tributar por separado, al tipo y con la deducción rápida que da la tabla mensual para la prima dividida entre 12. Se aplica del 1 de enero de 2024 al 31 de diciembre de 2027. Comprobado el 11 de octubre de 2026.
- Anuncio 2020 n.º 13 de la STA ↗ — la opción de contar ¥5.000 por cada mes desde enero para quien cobra su primer salario del año a mitad de año, mencionada en la nota sobre años incompletos. Se aplica desde el 1 de julio de 2020. Comprobado el 11 de octubre de 2026.
- Anuncio 2026 n.º 27 del MOF y la STA ↗ — el impuesto del 20 % sobre los dividendos que las personas extranjeras reciben de empresas de inversión extranjera; las prestaciones anteriores no cambian. Se aplica desde el 1 de septiembre de 2026. Comprobado el 11 de octubre de 2026.