Последняя проверка по источникам правительства Китая:

Китай облагает резидентов по годовому совокупному доходу, а нерезидентов — помесячно; при одинаковой зарплате результаты сильно различаются. Калькулятор рассчитывает оба варианта, применяет выбранные вычеты, включая доступный только иностранцам выбор между двумя режимами, и показывает то, что удивляет многих при неизменной зарплате: сумма на руки снижается в течение года.

Резидент: постоянное место жительства в Китае либо не менее 183 дней пребывания за календарный год.
Уход за пожилыми: родители от 60 лет. Аренда: ни у вас, ни у супруга нет жилья в Шэньчжэне и никто не заявляет вычет процентов по жилищному кредиту. Кредит на первое жильё: однократно, до 240 месяцев. Продолжающееся образование: обучение на степень или диплом в Китае, до 48 месяцев.

Ориентировочный расчёт, а не декларация или консультация

Расчёт зарплатного дохода от одного работодателя по стандартным правилам. Он не умеет не учитывать международные налоговые договоры, акции и RSUs, доходы от нескольких работодателей, другие виды совокупного дохода — оплату трудовых услуг, авторские вознаграждения и роялти, — расходы на лечение тяжёлых заболеваний, заявляемые только при годовом перерасчёте, пожертвования, пенсионные аннуитеты и порог 90 дней для краткосрочных нерезидентов, субсидия Большого залива (возврат после окончания года тем, чьё право подтверждено), а также оплату дней работы за пределами Китая (нерезиденты платят налог только за рабочие дни в Китае; у резидентов без постоянного места жительства в Китае оплата из-за рубежа за дни работы за границей освобождена от налога до накопления шести последовательных лет, отвечающих условиям, после уведомительной регистрации — 备案). Калькулятор не может определить ваше постоянное место жительства. Я не бухгалтер. Правила расчёта объяснены в Полное налоговое руководство.

Две системы

Резиденты — любой, кто имеет постоянное место жительства в Китае или находится в стране не менее 183 дней за календарный год, — облагается по годовому совокупному доходу: зарплате, оплате трудовых услуг, авторским вознаграждениям и роялти. Из него вычитаются ¥60,000 за год, собственные обязательные социальные взносы и жилищный фонд, специальные дополнительные вычеты и прочие законные статьи. Остаток облагается по семи прогрессивным ступеням от 3% до 45%. Не уверены, достигаете ли 183 дней? Сначала подсчитайте дни — правило строже, чем кажется.

Нерезиденты облагаются помесячно по доходу из источников в Китае с ежемесячным вычетом ¥5,000 и ни один специальных дополнительных вычетов. Резидентства за часть года и годового перерасчёта нет. Существует также порог 90 дней, обычно заменяемый международным договором; ни тот ни другой вариант здесь не моделируется.

Выбор, доступный только иностранным гражданам

До 31 декабря 2027, иностранный налоговый резидент может выбрать либо Специальные дополнительные вычеты или восемь видов необлагаемых выплат в натуральной форме: жильё, питание, прачечная, переезд, разумные расходы на деловые поездки, поездки домой, языковое обучение и образование детей в Китае. Оба режима одновременно применять нельзя, а выбор нельзя менять в течение налогового года.

Более выгодный вариант полностью зависит от состава выплат. Крупная жилищная надбавка обычно заметно выгоднее специальных вычетов; при умеренной зарплате, двух учащихся детях и пожилых родителях это часто не так. Переключите вариант в списке и сравните — для этого он здесь и есть.

Будьте внимательны: для этих льгот уже дважды устанавливали окончательный срок и дважды его продлевали. На 11 октября 2026 я не нашёл объявления ни о новом продлении, ни о досрочном прекращении, но это не означает, что дальнейший порядок известен. Срок окончания 31 декабря 2027 установлен в MOF/STA Announcement 2023 No. 29 ↗. С 1 сентября 2026, MOF/STA Announcement 2026 No. 27 ↗ отменило освобождение дивидендов иностранцев от предприятий с иностранными инвестициями; теперь ставка 20%. Указанные выплаты это не затрагивает.

Почему сумма на руки в декабре меньше январской

Работодатель удерживает налог нарастающим итогом — 累计预扣法: каждый месяц пересчитывает налогооблагаемый доход с начала года и удерживает разницу. При неизменной зарплате эффективная ставка растёт по мере перехода накопленного дохода на следующую ступень, поэтому сумма на руки к концу года снижается, хотя договор не менялся. График выше показывает эту динамику на ваших суммах. Это не ошибка; окончательный расчёт производится при годовом перерасчёте следующей весной.

Откуда берутся эти цифры

Все ставки, суммы и даты калькулятора взяты из этих официальных документов. Библиотека chinatax.gov.cn проверяет браузер перед показом текста.

  • Закон о подоходном налоге с физических лиц ↗ — статьи 1 и 6 и таблица ставок 1: критерий резидентства, вычеты ¥60,000 в год и ¥5,000 в месяц, база нерезидента и семь ступеней от 3% до 45%. Действует с 1 января 2019. Проверено 11 октября 2026.
  • Правила применения закона о подоходном налоге (State Council Order No. 707) ↗ — статья 2: постоянное место жительства означает обычное проживание в Китае в силу регистрации домохозяйства, семейных или экономических связей; статья 4: шестилетнее правило для оплаты из-за рубежа. Действует с 1 января 2019. Проверено 11 октября 2026.
  • STA Announcement 2018 No. 61 ↗ — удержание нарастающим итогом, ¥5,000 за каждый месяц работы и быстрые вычеты годовой таблицы. Действует с 1 января 2019. Проверено 11 октября 2026.
  • MOF/STA Announcement 2019 No. 35 ↗ — месячная таблица нерезидентов и налогообложение только оплаты рабочих дней в Китае. Действует с 1 января 2019. Проверено 11 октября 2026.
  • State Council Guofa [2018] No. 41 (国发〔2018〕41号) ↗ — продолжающееся образование ¥400 в месяц, проценты по кредиту на первое жильё ¥1,000, аренда ¥1,500 в городах самостоятельного планирования (计划单列市), включая Шэньчжэнь; для образования детей родители выбирают 100% одному либо по 50% каждому (статья 6). Действует с 1 января 2019. Проверено 11 октября 2026.
  • State Council Guofa [2023] No. 13 (国发〔2023〕13号) ↗ — ¥2,000 в месяц на каждого обучающегося ребёнка и каждого младше 3 лет; ¥3,000 на уход за пожилыми с разделением между детьми, не более ¥1,500 каждому. Действует с 1 января 2023. Проверено 11 октября 2026.
  • STA Announcement 2023 No. 14 ↗ — родители выбирают 100% вычета на детей одному либо по 50% каждому. Действует с 1 января 2023. Проверено 11 октября 2026.
  • MOF/SAT Caishui [1994] No. 20 (财税字〔1994〕020号) ↗ — пункт 2: жилищные выплаты иностранцу, питание, переезд и прачечная освобождены только в неденежной форме или как возмещение; деловые поездки, поездки домой, языковое обучение и образование детей — только в разумных суммах. Издано 13 мая 1994. Проверено 11 октября 2026.
  • MOF/STA Announcement 2023 No. 29 ↗ — иностранный налоговый резидент выбирает либо эти необлагаемые выплаты, либо специальные дополнительные вычеты, но не оба режима; менять выбор внутри налогового года нельзя. Действует с 1 января 2024 по 31 декабря 2027. Проверено 11 октября 2026.
  • MOF/STA Announcement 2023 No. 30 ↗ — разовая годовая премия резидента может облагаться отдельно по ставке и быстрому вычету месячной таблицы для премии, делённой на 12. Действует с 1 января 2024 по 31 декабря 2027. Проверено 11 октября 2026.
  • STA Announcement 2020 No. 13 ↗ — возможность учесть ¥5,000 за каждый месяц с января, когда первая зарплата года получена в середине года; см. примечание о неполном годе. Действует с 1 июля 2020. Проверено 11 октября 2026.
  • MOF/STA Announcement 2026 No. 27 ↗ — налог 20% на дивиденды иностранных физических лиц от предприятий с иностранным капиталом; указанные выше льготы по надбавкам не меняются. Действует с 1 сентября 2026. Проверено 11 октября 2026.