Última verificación con fuentes del Gobierno chino:
La residencia fiscal china depende de un cómputo de días, y ese cómputo es más estricto de lo que casi todo el mundo supone. Conforme al Anuncio n.º 34 de 2019 del Ministerio de Finanzas y la administración tributaria, un día solo cuenta si estuviste en China durante 24 horas completas —por lo que los días de llegada y salida no cuentan en absoluto—. Quien pasa cada fin de semana en Hong Kong pierde tres días por semana, no uno, y así se acerca mucho más al límite de los 183 días. Esta herramienta cuenta los días por ti.
Cuenta los días de presencia según la regla de las 24 horas y señala una única ausencia lo bastante larga como para reiniciar el cómputo de seis años. No calcula impuestos, no conoce tus ingresos, tu situación conforme a un convenio ni tu domicilio, y no constituye asesoramiento. El domicilio es un criterio independiente que puede convertirte en residente con independencia de los días. Cuando la respuesta afecta a una cantidad importante de dinero, es una cuestión para un asesor habilitado en China. La guía fiscal explica íntegramente los tramos, las deducciones y la regla de los seis años.
La regla, en un párrafo
Existen dos criterios de residencia independientes y cumplir cualquiera de ellos te convierte en residente. El primero es el domicilio —residencia habitual por razón del registro de hogar, la familia o los intereses económicos—, que afecta a muy pocos extranjeros. El segundo es el decisivo: presencia en China durante 183 días o más, de forma acumulada, en un año natural fiscal. No existe la residencia por una parte del año; la condición se determina para el año completo.
El cómputo de días es donde se equivoca la gente. Un día solo cuenta si estuviste en China durante las 24 horas completas. Si cruzas a Hong Kong un viernes por la tarde y vuelves el domingo por la tarde, ninguno de esos tres días cuenta: tanto el día de salida como el de regreso duran menos de 24 horas, y entre ambos no estabas en China. Ese es el cálculo que realiza esta herramienta.
La regla de las 24 horas y la de la ausencia de más de 30 días, explicadas abajo, figuran en el Anuncio n.º 34 de 2019 del MOF y la STA ↗, en vigor desde el 1 de enero de 2019.
La regla de los seis años y la trampa que contiene
Si no tienes domicilio en China, las rentas procedentes de fuera de China y pagadas por una entidad o persona de fuera de China están exentas en un año en que seas residente, siempre que presentes el registro (备案) ante tu oficina tributaria competente, salvo que cada uno de los seis años anteriores tuviera 183 días o más y ninguna ausencia única de más de 30 días.
La serie de años que cuentan se interrumpe de dos maneras, y no funcionan igual. Un año con menos de 183 días no cuenta para la serie, y en él tampoco eres residente. Una única ausencia continuada de más de 30 días en un año con 183 días o más no protege ese año (sigue sujeto a tributación por la renta mundial si sus seis años anteriores cumplen los requisitos), pero rompe la serie, que vuelve a empezar al año siguiente.
En el ejemplo oficial ↗, la ausencia del señor Zhang del 1 de febrero al 15 de marzo de 2025 dejó 2025 sujeto a tributación por la renta mundial y volvió a eximir 2026. La palabra que induce a error es única (un solo viaje sin interrupciones). Varias ausencias más cortas que sumen treinta y tantos días no cambian absolutamente nada.
El Anuncio n.º 34 no dice cómo se miden los 30 días ni a qué año corresponde una ausencia que cruza el fin de año; esta herramienta cuenta noches fuera y marca 30–31 noches como caso límite.
La prueba de los 183 días y la regla de las 24 horas se aplican desde el ejercicio 2019; antes se exigía un año completo de residencia. El cómputo de seis años también empieza en 2019, así que la primera serie posible fue 2019–2024 y 2025 fue el primer año en que alguien pudo tributar por su renta mundial con esta regla. Por eso esta herramienta no acepta un año anterior a 2019.
Úsala, enlázala y compruébala
Puedes enlazar y citar esta página libremente. Las reglas que aplica las publican las autoridades chinas:
- Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ↗, artículo 1, en la biblioteca normativa de la Administración Estatal de Impuestos: la prueba de los 183 días y el año fiscal natural. En vigor desde el 1 de enero de 2019; comprobado el 11 de octubre de 2026.
- Anuncio n.º 34 de 2019 del MOF y la STA ↗ en gov.cn: la regla de las 24 horas, el cómputo de los 183 días y la revisión de los seis años anteriores. En vigor desde el 1 de enero de 2019; comprobado el 11 de octubre de 2026.
- Reglamento de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ↗, artículo 4, en la biblioteca normativa de la Administración Estatal de Impuestos: la exención de los seis años y su requisito de registro. En vigor desde el 1 de enero de 2019; comprobado el 11 de octubre de 2026.
- Las preguntas y respuestas oficiales sobre el Anuncio n.º 34 ↗ en la web de la oficina tributaria de Guangdong: el paso de un año completo a 183 días y el ejemplo del señor Zhang. Publicadas por primera vez el 16 de marzo de 2019 (esta copia, el 14 de noviembre de 2019); comprobado el 11 de octubre de 2026.
Si crees que la aritmética es incorrecta, prefiero que me lo digas: [email protected].