Las normas están publicadas,
pero casi nadie las lee.

Los residentes tributan por la renta integral —综合所得—, que agrupa anualmente salarios, remuneraciones por servicios personales, derechos de autor y regalías. De ella se deducen ¥60,000 al año (¥5,000 al mes), tus propias cotizaciones legales al seguro social y al fondo de vivienda, las deducciones adicionales especiales, otros conceptos legales como una renta o pensión personal y las donaciones admisibles. El importe restante pasa por siete tramos progresivos.

Tu empresa retiene cada mes de forma acumulada —累计预扣法—, recalcula mensualmente la renta imponible acumulada desde el inicio del año y retiene la diferencia. El efecto sorprende a quienes acaban de llegar y tienen un salario fijo: el sueldo neto disminuye a lo largo del año a medida que la renta acumulada cruza tramos. El ajuste definitivo se realiza mediante la regularización anual, 汇算清缴, regulada desde febrero de 2025 por las medidas de la administración tributaria para la regularización de la renta integral ↗. El plazo va del 1 de marzo al 30 de junio del año siguiente —las rentas de 2026 se regularizan entre el 1 de marzo y el 30 de junio de 2027— y el trámite se realiza en la aplicación 个人所得税, que dispone de interfaz en inglés. Solo presentan la regularización los residentes.

Debes presentarla si las retenciones fueron insuficientes, si quieres un reembolso o si es necesario corregir la información declarada: varias empresas, rentas de distintas categorías o deducciones no solicitadas. Las exenciones publicadas cubren los casos en que se debe impuesto adicional pero la renta integral anual es de ¥120,000 o menos, o cuando el impuesto adicional es inferior a ¥400; se indica que ambas duran hasta finales de 2027, aunque las confirmé mediante las medidas de 2025 y no en el anuncio original. Si te marchas definitivamente, puedes regularizar antes de salir, y la ley exige obtener la liquidación fiscal antes de hacerlo.

Disponibles para los residentes, incluidos los extranjeros, con sujeción a la elección excluyente que se explica más abajo. Los importes están vigentes desde enero de 2023 y no han cambiado para 2026; el resumen de Shenzhen está en la web de la oficina tributaria de Shenzhen ↗.

• Educación de los hijos — ¥2,000 al mes por hijo, desde los tres años hasta el doctorado, repartidos entre los progenitores en proporción 100/0 o 50/50.
• Cuidado de menores de tres años — ¥2,000 al mes por hijo.
• Formación continua — ¥400 al mes por estudios de grado o diploma durante un máximo de 48 meses; o ¥3,600 una sola vez por una cualificación profesional reconocida.
• Gastos médicos por enfermedad grave — la parte que soportas después del reembolso, por encima de ¥15,000 y con un límite de ¥80,000 al año. Solo puede solicitarse en la regularización.
• Intereses de préstamos para vivienda — ¥1,000 al mes por un préstamo para primera vivienda, durante un máximo de 240 meses.
• Alquiler de vivienda — ¥1,500 al mes en Shenzhen, el tramo más alto. No está disponible si tú o tu cónyuge tenéis una vivienda en la ciudad donde trabajas, ni puede combinarse con la deducción por intereses del préstamo.
• Atención a personas mayores — progenitores de 60 años o más: ¥3,000 al mes para un hijo único; si hay varios hijos, se reparten ¥3,000, con un máximo de ¥1,500 para cada uno.

Las deducciones se confirman cada diciembre en la aplicación para el año siguiente. No se prorrogan automáticamente.

Este es el punto que más suele explicarse mal, así que esta es la cronología. Las ocho categorías de prestaciones accesorias exentas para personas extranjeras proceden de circulares emitidas en 1994 y 1997, ampliadas en 2004. Una circular de 2018 indicó que terminarían el 31 de diciembre de 2021; un anuncio de 2021 las prorrogó hasta el 31 de diciembre de 2023; y un anuncio publicado en agosto de 2023 ↗ volvió a prorrogarlas, hasta el 31 de diciembre de 2027. A 8 de agosto de 2026 no encontré ninguna fuente oficial que anunciara otra prórroga ni una finalización anticipada, lo cual no equivale a saber qué ocurrirá después. De todo lo que aparece en esta página, este es el punto con más probabilidades de cambiar: ya ha recibido dos fechas de vencimiento firmes y ha sido rescatado dos veces, y toda una estructura retributiva para expatriados depende de él. Vuelve a leer el anuncio anterior antes de cada ejercicio fiscal en vez de confiar en este párrafo.

Las categorías son: ayuda para vivienda; comidas; lavandería; traslado al comenzar o terminar una asignación en China; dietas razonables por viajes de trabajo; viajes al país de origen —en la práctica, dos viajes al año solo para el empleado y contra justificantes de transporte—; formación lingüística; y gastos de educación de los hijos en China. Las condiciones son lo que realmente importa: deben prestarse en especie o reembolsarse contra facturas auténticas, ser razonables en importe y conservarse los documentos. Una asignación en efectivo sin justificantes es salario sujeto a impuestos.

La trampa está en la elección. Una persona extranjera que cumpla los requisitos para ser residente puede aplicar o bien las deducciones adicionales especiales o bien las prestaciones exentas —不得同时享受—, pero no ambas. Una vez elegida, la opción no puede cambiarse durante el ejercicio fiscal. Para rentas altas, la vía de las prestaciones suele valer mucho más, porque los gastos justificados de vivienda y colegio no tienen el límite de las deducciones fijas; pero solo si tu paquete está realmente estructurado como reembolso. La autoridad ha estado cotejando datos de declaraciones y corrigiendo a quienes solicitaron ambas cosas, lo que genera impuestos atrasados y recargos. Compáralo con los intervalos de precios de los colegios antes de firmar.

El seguro social es obligatorio para los extranjeros empleados legalmente por entidades registradas en China, y lo es desde las medidas provisionales de 2011, modificadas a finales de 2024. Comprende cinco sistemas: pensión básica, seguro médico básico, accidente laboral, desempleo y maternidad.

Aquí, los extranjeros suelen estar inscritos en el seguro médico del primer nivel. En Shenzhen, los tipos a cargo del empleado son: pensión, 8 %; seguro médico del primer nivel, 2 %; y desempleo, 0,2 %. Accidente laboral y maternidad corren solo a cargo de la empresa. Estas deducciones reducen tu base del impuesto sobre la renta. Por parte de la empresa, el seguro médico del primer nivel subió del 5 % al 6 % el 1 de enero de 2026 al expirar la reducción de tipos de apoyo a la industria manufacturera, y el desempleo es del 0,8 %. Para accidentes laborales suele citarse entre el 0,2 % y el 1,4 % según la clase de riesgo del sector, aunque no pude confirmar la tabla tramo por tramo en una página oficial de Shenzhen. Debo ser transparente sobre el tipo empresarial de pensión: los proveedores de nóminas citan un 16 %, pero tampoco pude confirmarlo en una fuente oficial de Shenzhen, y tablas oficiales más antiguas muestran entre el 13 % y el 14 %. Considera la carga empresarial total aproximada del 23 % al 27 % de la base limitada como una estimación, y pide a tu empresa que confirme los tipos vigentes con las autoridades de seguro social de Shenzhen en vez de citarme a mí.

Los nacionales de países con convenio de seguridad social con China pueden quedar exentos de una parte. En octubre de 2025, el ministerio comunicaba 13 convenios firmados y 11 en vigor, entre ellos con Alemania, Corea del Sur, Japón, Canadá, Suiza, Países Bajos y España; el de Francia estaba firmado, pero se indicaba que aún no había entrado en vigor. Considera ese recuento orientativo, no definitivo: los resúmenes publicados no coinciden todos y la lista cambia. Cada convenio exime solo los sistemas que enumera —normalmente pensión y, a veces, desempleo—; por lo general, siguen pagándose seguro médico, accidente laboral y maternidad. Tampoco es automático: tu empresa necesita un certificado de cobertura de la institución del país de origen y debe presentarlo ante la oficina local. Confirma con las autoridades del seguro social de Shenzhen la situación de tu nacionalidad y qué sistemas cubre realmente antes de suponer que se descontará algo de tu nómina.

Si sales de China antes de la edad de jubilación, puedes solicitar por escrito el cierre de la relación y recibir en un pago único el saldo de tu cuenta individual —la parte del fondo común financiada por la empresa no se devuelve—, o conservarla y reanudarla más adelante. Desde septiembre de 2025, una interpretación del Tribunal Popular Supremo también declara nulo cualquier acuerdo para no pagar el seguro social y permite al empleado dimitir y reclamar indemnización cuando se hayan omitido cotizaciones.

El fondo de previsión para vivienda es distinto: no es obligatorio para los extranjeros aquí. Puedes cotizar a través de tu empresa o mediante acuerdo voluntario con el centro del fondo, entre un 5 % y un 12 % por cada parte, y quienes cotizan pueden retirar fondos y obtener préstamos conforme a las normas publicadas en sz.gov.cn ↗, que aceptan expresamente pasaportes extranjeros. Las aportaciones son deducibles en el impuesto sobre la renta, una ventaja poco comentada de adherirse.

Es un reembolso en efectivo, no un tipo más bajo. Pagas íntegramente el impuesto chino sobre la renta y después la oficina local de finanzas te devuelve el importe en que el impuesto efectivamente pagado supere el 15 % de la renta imponible; el propio reembolso está exento del impuesto. Cubre las nueve ciudades del delta del río Perla, incluida Shenzhen, y dura hasta el 31 de diciembre de 2027.

Los requisitos son más estrictos de lo que sugiere internet: ser talento extranjero de alto nivel o de necesidad urgente reconocido conforme a los catálogos publicados, tener contrato con una entidad registrada en Shenzhen, haber trabajado aquí 90 días o más durante el ejercicio fiscal y haber pagado el impuesto sobre la renta en Shenzhen. El límite es de ¥5 millones por persona y año. El plazo para el ejercicio fiscal 2025 fue del 1 de enero al 31 de marzo de 2026; en agosto de 2026 aún no se había publicado el equivalente para 2026, así que vigila los avisos de la Oficina de Finanzas de Shenzhen ↗. Qianhai mantiene una versión solapada; no pueden acumularse.