Persona residente
- Con domicilio fiscal en China, o al menos 183 días completos en el año natural.
- Alcance mundial; pueden aplicarse tratados y exenciones para no domiciliados.
- Comprueba si debes presentar la declaración anual.
En esta página19 temas
Impuestos en Shenzhen para extranjeros.
Residencia, deducciones, seguridad social y las cifras que llegan a tu nómina.
Las normas están publicadas. Lo difícil es aplicarlas en el orden adecuado.
Fuentes oficiales enlazadasRevisado: 17 oct 2026Información general, no asesoramiento fiscalLas normas pueden cambiar
Empieza por tu situación
La residencia fiscal determina las normas aplicables. El visado y la residencia fiscal son conceptos distintos.
Persona no residente
- Sin domicilio fiscal en China y menos de 183 días completos en China continental.
- Por lo general, tributa mensualmente por rentas de fuente china.
- Importan el lugar de trabajo y las condiciones del tratado.
Revisión de la regla de seis años
- Para personas sin domicilio fiscal en China.
- Revisa los seis años anteriores que cumplan los requisitos, desde 2019.
- Un año por debajo de 183 días o una ausencia de más de 30 días puede interrumpir la secuencia.
Contador de residencia fiscal
Cuenta días completos en China continental durante un año. Admite varias estancias.
Las fechas de entrada y salida se tratan como días parciales. Una salida en blanco cuenta hasta ayer. Las estancias futuras son proyecciones.
Calculadora del impuesto sobre la renta
Ejemplo de salario ordinario individual · RMB · importes mensuales constantes
* El domicilio fiscal también genera residencia según la ley interna. Es tu supuesto elegido, no una determinación legal. Los datos quedan en esta página; no se guardan ni comparten ingresos ni viajes.
Resultado estimado
Ejemplo con los supuestos de ingresos indicados
¥1,310Impuesto mensual medio
¥15,720Impuesto anual estimado
4.85%Impuesto / paquete bruto
¥20,790Efectivo neto mensual medio
Ejemplo solo de salario. Excluye tratados, créditos extranjeros, acciones y ayudas.
Supuestos, comparación de bonus y declaración
Retención mensual
Ejemplo de retenciones de salario; la bonificación se compara por separado
Activa la calculadora para ver el gráfico de retenciones.
Ver cifras mensuales accesibles
1. ¿Eres residente fiscal en China?
El domicilio fiscal o al menos 183 días completos en China continental determinan la residencia según la ley interna.
1 ene183 días completos o más31 dic
- Cuenta un día natural completo de 24 horas. Los días parciales de entrada y salida no cuentan.
- Domicilio fiscal implica residencia habitual por registro familiar, familia o intereses económicos.
- Tu visado no determina tu residencia fiscal.
Ver explicación de residencia
Este contador se aplica a personas sin domicilio fiscal en China. China continental excluye los días pasados solo en Hong Kong o Macao. No decide la residencia por tratado, la fuente del salario ni la exención de seis años. Conserva los registros y consulta si dos países te consideran residente.
Ley del impuesto sobre la renta ↗ · Regla oficial de días completos ↗2. La regla de seis años, bien explicada
Una exención limitada para residentes no domiciliados que cumplan los requisitos.
201920202021202220232024→ 2025
- Revisa los seis años anteriores al año actual.
- Cada año debe tener al menos 183 días en China continental y ninguna ausencia superior a 30 días.
- Varias salidas breves no equivalen a una salida larga.
Ver ejemplos y cronología
El cómputo empieza como pronto en 2019. Los años 2019–2024 pueden afectar por primera vez a 2025. La exención se refiere a ingresos de fuente extranjera pagados por entidades o personas extranjeras y requiere registro. El trabajo realizado físicamente en China puede ser de fuente china aunque se pague fuera. El contador anterior no decide esta situación plurianual.
Ejemplos y explicación oficiales ↗3. Tramos anuales de renta integral
| Base imponible (RMB) | Tipo | Deducción rápida |
|---|---|---|
| ≤ 36,000 | 3% | 0 |
| > 36,000 – 144,000 | 10% | 2,520 |
| > 144,000 – 300,000 | 20% | 16,920 |
| > 300,000 – 420,000 | 25% | 31,920 |
| > 420,000 – 660,000 | 30% | 52,920 |
| > 660,000 – 960,000 | 35% | 85,920 |
| > 960,000 | 45% | 181,920 |
Impuesto = base imponible × tipo − deducción rápida
Entender los tramos
Son tramos marginales tras deducciones, no tipos sobre el salario bruto. La deducción básica anual de residentes es de ¥60.000. La retención de nómina usa ingresos acumulados y ¥5.000 por mes trabajado; puede diferir del impuesto anual final. El salario de no residentes usa una tabla mensual distinta.
Ley y tablas de tipos ↗ · Reglas de retención acumulada ↗4. Declaración anual
Normalmente del 1 de marzo al 30 de junio del año siguiente, si debes declarar.
DevoluciónRetención excesiva
Sin cambioRetención igual al impuesto
Pagar másRetención insuficiente
- Revisa ingresos, deducciones y retenciones.
- Usa la aplicación oficial 个人所得税 o el portal tributario.
Notas de declaración paso a paso
Los residentes regularizan su renta integral cuando las normas lo exigen. Hasta 2027, quienes cumplan las condiciones generalmente no deben declarar solo por un pago adicional si la renta integral anual no supera ¥120.000 o el pago adicional no supera ¥400, con las excepciones oficiales. La devolución requiere solicitud; comprueba casos especiales y salida del país.
Normas de declaración anual ↗ · Exenciones de declaración 2024–2027 ↗5. Siete deducciones adicionales especiales
Los residentes pueden deducir importes elegibles según los requisitos.
Educación de hijos¥2.000 / mes / hijo
Menores de 3 años¥2.000 / mes / hijo
Formación continua¥400 / mes o ¥3.600 si corresponde
Gastos por enfermedad graveGasto anual elegible, tope ¥80.000
Interés de primera vivienda¥1.000 / mes
Alquiler (Shenzhen)¥1.500 / mes
Cuidado de mayores¥3.000; reparto: máximo ¥1.500 cada uno
No se combinan alquiler e intereses hipotecarios. Las deducciones de hijos se reparten entre progenitores.
Comprobar requisitos y límites
Un progenitor puede declarar el 100% de la deducción de hijos, o cada uno el 50%. Para padres elegibles de 60 años o más: un hijo único puede declarar ¥3.000 mensuales; los hermanos comparten ¥3.000 con tope individual de ¥1.500. La formación académica continua permite ¥400 mensuales hasta 48 meses; ciertas cualificaciones profesionales, ¥3.600 en el año de obtención. Los gastos elegibles por enfermedad grave se regularizan anualmente: la parte propia superior a ¥15.000, hasta ¥80.000, no se incluye en esta calculadora mensual.
Requisitos y límites ↗ · Importes actualizados para hijos y mayores ↗6. Beneficios para extranjeros o deducciones
Beneficios exentos en especie
Política actual hasta el 31 dic 2027- Vivienda, comida y lavandería
- Traslado y viajes de trabajo
- Viajes al país de origen y formación lingüística
- Educación de hijos
Deducciones adicionales especiales
- Hijos y cuidado de mayores
- Formación continua
- Sanidad y vivienda
Los residentes extranjeros elegibles eligen una vía para el año fiscal. No se combinan.
Comparar las dos vías
Los beneficios exigen condiciones, importes razonables y justificantes, como facturas auténticas y un sistema de reembolso del empleador. Una asignación en efectivo no está exenta automáticamente. No se cambia de opción dentro del año fiscal. Introduce en la calculadora el paquete total antes de los reembolsos elegibles y usa esta vía solo para importes confirmados por tu asesor de nómina. El efectivo neto y los reembolsos se distinguen.
Prórroga oficial 2023 n.º 29 y regla de elección ↗No residentes y trabajo transfronterizo
Sin domicilio fiscal en China y menos de 183 días completos, generalmente se tributa mensualmente por salario de fuente china. La exención interna de 90 días y las exenciones de tratados tienen condiciones distintas de empleador, pago, establecimiento permanente y periodo. Ninguna es automática. La calculadora supone que todo el salario indicado tributa en China y no aplica tratados.
Normas oficiales de salario para no domiciliados ↗7. Opción de bonificación anual
Las bonificaciones anuales únicas elegibles de residentes pueden tributar por separado o integrarse en la renta hasta el 31 de diciembre de 2027.
- Divide la bonificación entre 12 para hallar el tramo mensual.
- Aplica el tipo a toda la bonificación y resta una deducción rápida mensual.
- Compara métodos: hay saltos de impuesto.
Detalles y fuente oficial →
9. Fondo de vivienda
- Los extranjeros pueden participar voluntariamente según las normas locales.
- Generalmente 5%–12% por cada parte, dentro de los límites.
- Las aportaciones elegibles reducen la base de residentes.
- La retirada y los préstamos tienen requisitos propios.
Detalles y fuente oficial →
10. Convenios de seguridad social
- China tiene convenios con varios países.
- Solo se eximen los regímenes y periodos previstos.
- Normalmente se exige certificado de cobertura y registro local.
- No es automático y es distinto de un tratado fiscal.
Detalles y fuente oficial →
11. Ayuda de la Gran Bahía
- Primero se paga el impuesto completo; la devolución es condicional.
- Solo talento extranjero de alto nivel o de necesidad urgente reconocido.
- Comprueba los requisitos, días de trabajo y plazos.
- No se acumula con ayudas superpuestas de Qianhai o Hetao.
Detalles y fuente oficial →
Guía oficial de solicitud de Shenzhen ↗
La guía de solicitud de 2026 cubre el impuesto de 2025 y ciertos casos de 2024. Su plazo del 1 de enero al 31 de marzo de 2026 ha terminado. No supongas el plazo del ejercicio 2026: espera el aviso oficial. La guía exige más de 90 días de trabajo en Shenzhen y cuenta las estancias laborales parciales como medio día; es una prueba distinta del contador de residencia.
Qué revisar en tu nómina
- Bruto y beneficios imponibles
- Reembolsos exentos y facturas
- Seguridad social y fondo de vivienda
- Ingresos, deducciones y retenciones acumulados
- Nombre del pasaporte e identificación fiscal
Errores frecuentes
- Suponer que un visado equivale a residencia fiscal
- Contar días parciales de entrada/salida como completos
- Aplicar automáticamente una exención de 90 días o de tratado
- Combinar beneficios extranjeros y deducciones adicionales
- Tratar una asignación en efectivo como exenta sin prueba
- Ignorar la declaración anual o al salir
- Suponer que el salario pagado fuera siempre es de fuente extranjera
Antes de firmar una oferta
- Salario, efectivo mensual y reembolsos
- Retenciones y apoyo con la declaración anual
- Nivel y bases de seguridad social
- Fondo de vivienda de ambas partes
- Fiscalidad de bonus y retribución en acciones
- Elección de beneficios, facturas y política
- Trabajo, viajes e ingresos transfronterizos
Fuentes oficiales y revisiones
- Ley del impuesto sobre la renta ↗
- Días completos y regla de seis años ↗
- Deducciones adicionales especiales ↗
- Beneficios para extranjeros hasta 2027 ↗
- Bonificación anual de residentes ↗
- Cotización médica de Shenzhen ↗
- Fondo de vivienda de Shenzhen ↗
Más fuentes, alcance y crédito de imagen
Salario de no domiciliados ↗ · Declaración anual ↗ · Deducciones de hijos y mayores ↗ · Tipo de pensión de la empresa ↗ · Ayuda de la Gran Bahía en Shenzhen ↗
Revisado el 17 de octubre de 2026. La calculadora modela salario ordinario con importes mensuales constantes; no determina elegibilidad jurídica ni cubre acciones, créditos fiscales extranjeros, tratados o ayudas.
Foto del banco: Lhzss8, CC BY-SA 4.0. La cabecera y los documentos son ilustraciones editoriales generadas.
● Normas: fuentes oficiales● Cálculo: tus datos● Ejemplo: supuestos
Última revisión: 17 oct 2026
8. Seguridad social en Shenzhen
Cada concepto tiene bases y topes. Confirma los tipos del mes correspondiente.
Detalles y fuente oficial →