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判定中国税收居民身份时，居住天数的计算至关重要，而且比大多数人想象的更严格。根据财政部、税务总局2019年第34号公告， 在中国境内停留满24小时，该日才计入居住天数 ——因此抵达日和离开日完全不计。每周末都去香港的人，每周少计三天，而非一天，因而更接近183天界线。本工具会替您计算天数。
按24小时规则计算在中国境内居住的天数，并标记足以重启六年累计期的一次离境。 本工具不计算税款，它不了解您的收入、税收协定适用情况或住所，也不构成专业建议。住所是独立判断条件，不论居住天数多少，都可能据此构成税收居民。如实际税款取决于该结论，应咨询具备中国相关专业资质的顾问。 税务指南 完整介绍税率档位、扣除及六年规则。
用一段话说明规则
居民身份有两个独立判断条件，满足任一条件即为居民。第一项是 住所 ——因户籍、家庭或经济利益关系而习惯性居住——几乎没有外籍人士属于此类。第二项才是通常影响外籍人士的条件： 一个纳税日历年度内在中国境内累计居住满183天。税收居民身份不按部分年度划分，而是按整个年度确定。
居住天数是最容易算错的环节。一日只有完整24小时均在中国境内才计入。周五晚去香港、周日晚返回，则 这三天均不计入 ——出发日和返回日均不足24小时，中间一天也不在中国境内。本工具按此方法计算。
下文24小时规则及30天离境规则均规定于 财政部、国家税务总局2019年第34号公告 ↗，自2019年1月1日起施行。
六年规则及其中容易忽略的条件
如在中国境内无住所，在构成税收居民的年度，由境外单位或个人支付的境外所得可免税，前提是向主管税务机关办理（备案）——但如果此前六年中，每年在中国境内均居住满183天，且没有任何一次离境超过30天，则不适用该豁免。符合条件的连续年度会以两种方式中断，两者的作用不同。某年度居住不足183天，该年不计入符合条件的年度，且您在该年本就不是税收居民。
一次连续离境超过30天 若发生在境内停留满183天的年度，并不使该年度获得豁免（若此前六年均符合条件，该年仍按全球所得征税），但会中断连续年限，并从下一年重新起算。以 官方所列示例 ↗，张先生于2025年2月1日至3月15日离境，2025年仍须就全球所得纳税，而2026年可重新享受境外所得豁免。容易误读的关键词是 一次 （一次不间断的离境）。数次较短离境累计约三十多天，并不会产生这一效果。
第34号公告未明确30天如何计量，也未说明跨元旦离境应归入哪个年度。本工具计算境外过夜数，并将30–31晚标为过于接近界限、无法明确判断。
183天判断及24小时规则自2019纳税年度起适用，此前按居住满一整年判断。六年累计也从2019年开始，因此首个可能周期是2019–2024年，2025年是这项规则最早可能导致全球所得征税的年度。因此工具不接受2019年以前的年份。
使用、链接并核对本工具
欢迎链接或引用本页。工具所依据的规则由中国官方机构发布：
- 《个人所得税法》↗国家税务总局政策库中的第1条：183天规则与日历纳税年度。自2019年1月1日起施行；查阅日期为2026年10月11日。
- 财政部、国家税务总局2019年第34号公告 ↗ ，载于gov.cn：24小时规则、183天计算及六年回溯。自2019年1月1日起施行；2026年10月11日核对。
- 《个人所得税法实施条例》↗国家税务总局政策库中的第4条内容：六年的免税期限及其备案要求。该规定自2019年1月1日起施行；查询日期为2026年10月11日。
- 第34号公告的官方问答 ↗ ，载于广东省税务局网站：从满一年改为183天，以及张先生的案例。首次发布于2019年3月16日（此转载版本为2019年11月14日）；2026年10月11日核对。
如果您认为计算有误，请告诉我，我很愿意了解： [email protected].